پژوهش های حسابداری و حسابرسی عملیاتی و عملکرد

این پژوهش به بررسی تأثیر ساختار مالکیت بر عملکرد بانک های خصوصی کشور پرداخته است. نمونه آماری پژوهش شامل 13 بانک پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران طی یک دوره زمانی هفت ساله از سال 1388 تا 1394 است. در این پژوهش متغیر وابسته شامل نسبت های بازده دارایی ها و بازده حقوق صاحبان سهام است. همچنین متغیرهای مستقل شامل مالکیت خصوصی، مالکیت دولتی، تمرکز مالکیت و شاخص حاکمیت شرکتی و ریسک اعتباری است. در این پژوهش حاکمیت شرکتی با ایجاد یک شاخص مرکب از 5 گروه مسئولیت هیئت مدیره، ساختار هیأت مدیره، حقوق سهامداران، شفافیت و افشا و کمیته حسابرسی به دست آمده است. برای پاسخ به پرسش های پژوهش، تعداد چهار فرضیه تحت عنوان تأثیر ساختار مالکیت، تمرکز مالکیت، ریسک اعتباری، و اجرای مکانیزم های حاکمیت شرکتی بر سودآوری بانک های خصوصی با استفاده از مدل های رگرسیون ترکیبی مورد آزمون قرار گرفته است. یافته های تحقیق نشان می دهد که ساختار مالکیت بر بازده دارایی ها و بازده حقوق صاحبان سهام بانک های خصوصی تأثیر ندارد. تمرکز مالکیت و ریسک اعتباری بر بازده دارایی ها و بازده حقوق صاحبان سهام بانک های خصوصی تأثیر معکوس دارد. همچنین مکانیزم های حاکمیت شرکتی بر بازده دارایی ها و بازده حقوق صاحبان سهام بانک های خصوصی تأثیر مستقیم دارد.

از آنجایی که کیفیت حسابرسی چالشی چند بعدی از دو منظ ر نظ ری و کارب ردی (عمل ی) می باشد و از دیدگاه های مختلف می تواند تابع عواملی چون توانایی های حسابرس (دانش، تجربه، قدرت تطبیق و کارایی فنی) و ضوابط حرفه ای (استقلال، عینیت، مراقبت حرفه ای، تضاد منافع و قضاوت) باشد، مدل درخت احتمال که از فنون متداول داده کاوی در راستای حل مسائلی است که از نوع طبقه بندی می باشد. بخوبی دسته بندی و تحلیل عوامل سنجش کیفیت حسابرسی را انجام می دهد ... لذا مدل پیشنهادی مبنایی برای بررسی احتمال وقوع رویدادها می باشد که مشتمل بر 4 شاخص ورودی، فرایند، زمینه و پیامد است. نتایج حاکی از آن است که مدل پیشنهادی درخت احتمالات در سنجش فرایند و پیامد کیفیت حسابرسی موثر است، اما در سنجش ورودی و زمینه کیفیت حسابرسی موثر نیست. هدف این پژوهش سنجش کیفیت حسابرسی شرکتها با استفاده از مدل درخت احتمالات است که به روش توصیفی- تحلیلی و با هدف کاربردی از طریق مدلسازی ریاضی و استفاده از مدل احتمالات آماری انجام شده است. ج امعه آماری پژوهش شرکت های پذیرفته شده در ب ورس اوراق بهادار ت هران در دوره زمانی سال های 1394- 1389 می باشد. همچنین یافته های بدست آمده از مطالعه موردی نشان می دهد که یادگیری، بخش اساسی کیفیت حسابرسی، به ویژه در موارد حسابرسی پیچیده است. تاثیر یادگیری بر کیفیت کاملا نسبت به محدودیت بودجه، تخصص بصری و پیچیدگی غیرحساس است در حالی که حساسیت بسیار زیادی نسبت به میزان یادگیری دارد.

هدف این تحقیق بررسی پایداری سود و قیمت گذاری سهام بر اساس جزء نقدی سود در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران از سال 1380 تا 1395می باشد. بر مبنای تحقیقات پیشین، سود حسابداری قابل تقسیم به دو جزء نقدی و تعهدی می باشد و جزء نقدی سود نیز به سه مولفه وجه نقد و معادل نقد، وجه نقد پرداختی به/دریافتی از سهامداران و وجه نقد پرداختی به/دریافتی از بستانکاران تقسیم می شود. همچنین فرضیه سرمایه گذار بی تجربه پیش بینی می کند؛ یک رابطه مثبت بین اجزای نقدی سود و بازده آتی سهام وجود داشته باشد. نتایج آزمون فرضیات نشان می دهد؛ پایداری جزء نقدی سود بیشتر از جزء تعهدی سود است و این پایداری ناشی از وجه نقد پرداختی به/دریافتی از بستانکاران است. نتایج بدست آمده از مدل های قیمت گذاری و بازده عادی سهام، فرضیه سرمایه گذار بی تجربه را رد می کند و نشان می دهد؛ بین بازده آتی سهام و پایداری اجزای نقدی سود همبستگی وجود ندارد؛ اما بین بازده غیرعادی سهام و وجه نقد پرداختی به/دریافتی از بستانکاران رابطه مثبت و معناداری وجود دارد و در نتیجه فرضیه سرمایه گذار بی تجربه تائید می گردد.

سرمایه گذاری موفقیت آمیز به مهارت های تحلیلی، هوش و کنترل هیجانات نیاز دارد. هدف این پژوهش بررسی تأثیر هوش هیجانی بر عملکرد سبد سهام سرمایه گذار است. در این راستا، پژوهش حاضر، با به کارگیری پرسش نامه، اقدام به پیمایش نظر 160 نفر از سرمایه گذاران شاغل در بورس اوراق بهادار تهران در سال 1395 می نماید. با حذف پرسشنامه های تکمیل نشده، درنهایت توسط فرمول کوکران 110 نفر به عنوان نمونه انتخاب شدند. نرخ پاسخ دهی نیز 0.69 درصد بود. برای بررسی قابلیت اعتماد و پایایی پرسشنامه از آلفای کرونباخ و روایی سؤالات از اعتبار عاملی استفاده شده است. به منظور آزمون فرضیه های پژوهش از مدل رگرسیون چند متغیره استفاده شد. نتایج پژوهش نشان می دهد بین هوش هیجانی، مدیریت هیجانات کارکنان، کنترل هیجانات کارکنان با عملکرد سبد سهام سرمایه گذار رابطه مثبت معناداری وجود دارد. پردازش هوش هیجانی منطقی نسبت به پردازش غیرمنطقی تأثیر بالاتری بر عملکرد سبد سهام سرمایه گذار دارد. نتایج این پژوهش برای سرمایه جهت افزایش کارآمدی عملکرد سبد سهام سودمند خواهد بود.

تحقیق حاضر حق الزحمه حسابرسی و انتخاب حسابرس را در شرکت های خانوادگی بررسی می کند. ما تاثیر مالکیت خانوادگی بر حق الزحمه حسابرسی و انتخاب حسابرس را آزمون کردیم. جامعه آماری این پژوهش متشکل از شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران است. بر اساس شرایط در نظر گرفته شده برای انتخاب نمونه، 90 شرکت فعال در صنایع مختلف طی سال های 1390 لغایت 1394 مورد استفاده قرار گرفت. برای تجزیه و تحلیل اطلاعات از نرم افزار اقتصاد سنجی Eviews و از مدل رگرسیون خطی چند متغیره برای آزمون فرضیه ها استفاده شده است. نتایج نشان داد بین مالکیت خانوادگی و استخدام حسابرس با کیفیت تر رابطه معنی دار منفی وجود دارد اما هیچگونه رابطه معنی داری بین مالکیت خانوادگی و حق الزحمه حسابرسی وجود ندارد.رای تجزیه و تحلیل اطلاعات از نرم افزار اقتصاد سنجی Eviews و از مدل رگرسیون خطی چند متغیره برای آزمون فرضیه ها استفاده شده است. نتایج نشان داد بین مالکیت خانوادگی و استخدام حسابرس با کیفیت تر رابطه معنی دار منفی وجود دارد اما هیچگونه رابطه معنی داری بین مالکیت خانوادگی و حق الزحمه حسابرسی وجود ندارد.

در مطالعه حاضر ارتباط بین حکمرانی خوب و هزینه سرمایه شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران مورد بررسی قرار گرفته است . در این راستا ، از 6 معیار معرفی شده توسط بانک جهانی جهت اندازه گیری حکمرانی خوب استفاده شده است . نمونه پژوهش حاضر 95 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران برای دوره زمانی 1393 - 1384 می باشد. بر اساس نتایج پژوهش حاضر، بین شاخص های اثربخشی و کارایی دولت ، کنترل فساد ، کیفیت قوانین و مقررات و ثبات سیاسی ارتباط مثبت و معنی داری با هزینه سرمایه وجود دارد . همچنین نتایج حاکی از عدم ارتباط معنی دار بین شاخص پاسخگویی حکمران و حاکمیت قانون با هزینه سرمایه در دوره مورد نظر است. با توجه به اثر مثبت پنج شاخص حکمرانی خوب بر هزینه سرمایه می توان نتیجه گرفت که در دروه زمانی مورد نظر شاخص های حکمرانی خوب روند مساعدی را طی نکرده اند .

هدف از انجام این تحقیق بررسی رابطه بین معاملات بلوک با نوسانات قیمت سهام در بورس اوراق بهادار تهران است. بدین منظور سهام شرکت هایی که دارای معاملات بلوک طی سال های 1390 تا 1394 بودند، مورد بررسی قرار گرفته است. در این تحقیق 110 شرکت از 19 صنعت مورد آزمون قرار گرفتند. روش پژوهش حاضر از نظر هدف کاربردی و از نظر ماهیت از نوع همبستگی و برازش مدل های رگرسیونی به روش پانل دیتا می باشد. یافته های تحقیق نشان داد که نرخ رشد قیمت سهام با قیمت کامل و موقت معاملات بلوک رابطه معناداری نداشته در حالی که رابطه آن با قیمت دائم معاملات بلوک معناداراست. همچنین حجم معاملات سهام با قیمت موقت معاملات بلوک رابطه معناداری ندارد، اما رابطه آن با قیمت دائم و قیمت کامل معاملات بلوک معنادار بوده است. رابطه بین نقدشوندگی سهام و بازدهی بازار سهام با هر یک از معیارهای سه گانه قیمت معاملات بلوک معنادار بدست آمد.