اثرات درآمدهای مالیاتی بر رشد اقتصادی ایران طی ادوار تجاری؛ با تأکید بر اجزای مختلف مالیات های مستقیم و غیر مستقیم (مقاله علمی وزارت علوم)
درجه علمی: نشریه علمی (وزارت علوم)
آرشیو
چکیده
اقتصاد ایران یک اقتصاد متکی به نفت میباشد که در سالهای اخیر شدیداً با تحریم های اقتصادی مواجه شده است. لذا دولت به جای منابع نفتی به دنبال یک منبع درآمدی دیگر جهت پر کردن این شکاف است. براین اساس، نقش مالیات ها در اقتصاد ایران از هر زمان دیگری پررنگ تر شده است. با این حال؛ شواهد تجربی و نظری متعددی وجود دارد که نشان می دهد، نحوه اثرگذاری درآمدهای مالیاتی طی ادوار تجاری بر رشد اقتصادی تغییر می کند. در نسل جدید مطالعات حوزه اثر سیاست های مالی و مالیاتی و برآورد مقدار عددی ضریب فزاینده، محققان با استفاده از روش های اقتصادسنجی غیرخطی و با در نظر گرفتن شرایط مختلف اقتصادی به بررسی این موضوع پرداخته اند. بررسی این تحقیقات در داخل کشور نشان می دهد که در ایران نیز مطالعات متعددی در این حوزه انجام شده است. با این حال، به دلیل تفاوت ساختار و نحوه اثرگذاری مالیات های مختلف، تفکیک مالیات های مستقیم و غیرمستقیم و ارزیابی تأثیر اجزای مختلف آن ها بر رشد اقتصادی طی ادوار تجاری ضروری است. لذا این مطالعه در همین راستا و با استفاده از داده های فصلی اقتصاد ایران طی دوره زمانی 1372 الی 1401 و با بهره-جستن از الگوی چرخشی مارکوف به برآورد و تعیین مقدار ضریب فزاینده درآمدهای مالیاتی دولت پرداخته است. نتایج مطالعه حاضر نشان داد که بزرگ ترین ضریب فزاینده در بین اجزا مختلف مالیات های مستقیم در رژیم های مختلف (رکود، رونق متوسط و رونق بالا) مربوط به مالیات بر اشخاص حقیقی می باشد. همچنین در بین اجزاء مختلف مالیات های مستقیم، افزایش مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی در دوره رکود تاثیر معناداری بر رشد اقتصادی ندارد، اما در دوره رونق نیز افزایش مالیات بر اشخاص حقوقی نسبت به مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی ترجیح داده شود.The Effects of Tax Revenues on Iran's Economic Growth during Business Cycles (With Emphasis on the Various Components of Direct and Indirect Taxes)
The role of fiscal policy in the economy can be divided into two perspectives: Keynesian and non-Keynesian. If expansionary (contractionary) fiscal policy leads to an increase (decrease) in private consumption and production, it has a Keynesian effect; otherwise, it has a non-Keynesian effect (Khodavaisi et al., 2019). However, various factors influence the impact of fiscal policy on economic growth. For example, business cycles are one of the most important factors in determining the size and role of fiscal policy in the economy. Empirical and theoretical studies in this area indicate that the impact of fiscal policy on output changes with the occurrence of recessions and economic booms (Deskar-Škrbić and Hrvoje, 2017). Iran's economy relies heavily on oil and has been severely affected by economic sanctions in recent years. This has led the government to seek alternative sources of income to fill this gap instead of relying on oil revenues. Therefore, the role of taxes in Iran's economy has become more prominent than ever. Iran's economy is an oil-dependent economy that has faced severe economic sanctions in recent years. This has led the government to find another source of revenue instead of oil to fill the gap. Therefore, in the Iranian economy the role of taxes has become more prominent than ever. However, there is a lot of theoretical and empirical evidence that shows how tax revenues affect economic growth during business cycles. Therefore, this article has estimated and determined the tax multiplier using quarterly data of the Iranian economy during the period 1372 to 1399 and using the Markov switching model. The results of the present study showed that the largest multiplier among the various components of direct and indirect taxes is related to income tax and consumption and sales tax, respectively. Among the various components of direct tax, during a recession income tax is a good tool to stimulate production and in the expansion, the use of corporate tax should be preferred to income tax. During the recession, if the goal is to stimulate production with indirect taxes, the use of consumption and sales taxes is preferred to import taxes.
تبلیغات
